中华人民共和国印花税法（2021）
📜 A 股印花税的法律基础 —— 1998 年暂行条例升格为正式法律。
🎯 关键条款
📌 第一条
在中华人民共和国境内书立应税凭证、进行证券交易的单位和个人，为印花税的纳税人，应当依照本法规定缴纳印花税。
📌 第五条
证券交易印花税税率：
- 原条例：1‰（0.1%）
- 2023-08 减半：0.5‰（0.05%）
- 征收范围：A 股、B 股、可转债、ETF 等
- 征收方：卖出方
📌 第七条
证券交易无转让价格的，按照办理过户登记手续时该证券前一交易日收盘价计算确定计税依据；无收盘价的，按照证券面值计算确定计税依据。
📌 第十一条
已缴纳印花税的证券交易凭证，多贴印花税票的，不得申请退税或者抵税。
🎯 重要时间节点
- 2021-06-10：人大常委会通过
- 2021-06-10 签署主席令：第 89 号
- 2022-07-01：正式生效（替代 1988 印花税暂行条例）
- 2023-08-27：财政部、税务总局公告减半征收证券交易印花税（2023-08-28 起）
🎯 2023 减半公告
📌 财税〔2023〕39 号
为活跃资本市场、提振投资者信心，决定：
- 减半征收：证券交易印花税
- 原税率：0.1%
- 新税率：0.05%
- 生效：2023-08-28
📌 影响
- 卖出方成本下降
- 交易活跃度提升
- 长期投资者受益
🎯 关键定义
- 应税凭证：合同、产权转移书据、营业账簿等
- 证券交易：A 股、B 股、可转债、ETF、REITs 等
- 计税依据：成交金额
- 纳税义务人：证券卖出方
🎯 与暂行条例的主要区别
| 维度 | 暂行条例（1988） | 印花税法（2021） |
|---|---|---|
| 法律层级 | 行政法规 | 法律 |
| 执行机关 | 地方税务局 | 国家税务总局 |
| 税率 | 1‰ | 1‰（可调整） |
| 调整机制 | 行政 | 法律授权国务院调整 |
📖 应用
- 适用：A 股、B 股、可转债、ETF、REITs、期权
- 不适用：基金、债券（部分）
⚠️ 注意事项
- 只对卖出方征收（2023 减半后）
- A 股交易自动扣缴
- 北交所按相同规则
📖 相关阅读
💡 数据来源：全国人大常委会《中华人民共和国印花税法》（2021-06-10 通过，2022-07-01 生效）；财政部 税务总局公告 2023 年第 39 号。数据截至 2026-08。
来源
- 证监会公开公告
- 上交所交易规则
- 深交所 / 北交所规则
- 中国证券业协会（SAC）、中国证券投资基金业协会（AMAC）公开资料
- 国家金融监督管理总局、人社部、财政部、税务总局公开资料
💡 数据截至 2026-08；具体规则以交易所/监管机构最新公告为准。